劳务派遣与劳务外包两者的区别相比很多人还不太理解，今天就来为大家详细讲解两者的区别，以及劳务派遣在税务上是怎样进行财税处理的。
1、劳务派遣
劳务派遣又称人力派遣，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
通俗地讲就是派遣员工不是你单位的人，不和你单位有劳动合同关系，只是派到你这里干活的，你按约定支付劳务费就行了。
当然，你接受的是劳务派遣单位提供的服务，应该取得发票作为合法的扣除凭证，劳务派遣最大特点是劳动关系和用工关系相分离。
2、劳务外包
劳务外包是一个大概念，是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作内容。
划重点
01
劳务派遣和劳务外包的相同之处
它们的相同之处就是无论是实际用工单位还是发包单位都不和劳动者签订劳动合同。
划重点
02
劳务派遣和劳务外包的有何区别？
01
服务性质不同
劳务派遣：派遣工
劳务外包：针对某个相对独立项目的全部劳务服务
02
用工需求不同
劳务派遣：
·用工单位需要的是——派遣公司为自己提供约定数量的“派遣工”
·派遣工的工作量与派遣公司并不相关
劳务外包：
·发包单位需要的是——外包公司为自己完成约定的“工作量”
·承包方的劳动力与发包单位无实质关系
03
用工范围不同
劳务派遣：
·为用工单位提供特定岗位而非特定项目的派遣员工
·派遣工通常只占某个相对独立项目用工总数的一部分
劳务外包：
·为用工单位提供特定项目而非特定岗位的外包员工
·外包员工应该占整个项目用工数量的全部
04
合同性质不同
劳务派遣：
·签订劳务派遣合同
·协议中用工单位以派遣工数量结算费用
·结算方法：工作人数×单价
劳务外包：
·签订劳务外包合同
·协议中法宝单位以承包方工作量结算费用
·结算方法：工作数量×单价
05
结算标准不同
劳务派遣：·“劳动力”·“员工数”
劳务外包：·“工作量”·“项目数”
06
管理角色不同
劳务派遣：
·单位员工接受的是用工单位的管理
·某个管理员本身也是派遣员工但仍有用工单位管理职能
劳务外包：
·单位员工接受的是承包单位的管理
·发包企业不参与对承包单位员工的直接管理
07
服务主体不同
劳务派遣：
·单位必须严格按照劳动合同法和公司法相关规定设立
·单位必须是注册资本不得少于五十万元的法人实体
劳务外包：
·承包方可以是法人或者其他实体也可以是个人
·（不建议发包给个人，实际中个人外包往往会判为劳动关系）
08
管理角色不同
劳务派遣：
·三方合作关系，派遣员工与派遣单位与用工单位都存在法律关系
·用工单位应该与派遣员工就工作岗位、劳动纪律等事项签订岗位职责协议
劳务外包：
·发包方与承包方双方发生关系
·发包方与承包方员工之间并不存在任何法律关系
·无须签订任何协议
09
适用法律不同
劳务派遣：
·作为一种用工形式
·派遣方、用工方、派遣工三方关系处理适用《劳动合同法》
劳务外包：
·作为一个经营服务项目
·发包方、承包方之间关系处理适用合同法
10
违法结果不同
劳务派遣：
·因工作致使派遣员工造成损害，劳务派遣单位与用工单位按《劳动合同法》必须承担连带赔偿责任
劳务外包：
·无须对承包方员工承担任何法律责任（除必须确保能提供必要的安全生产条件意外）
划重点
03
劳务派遣怎样进行财税处理？
对于劳务派遣，很多朋友有这么一个误区，以为可以避免缴纳社保。这其实是错误的。劳务派遣同样需要承担劳务派遣人员的工资和社保。
劳务派遣公司最主要的成本是劳务人员的社保和工资，而且劳务派遣属于现代服务业，一般纳税人的适用税率为6%，小规模纳税人的适用税率为3%。
无论是小规模纳税人还是一般纳税人，提供劳务派遣服务，既可以选择差额计税，也可以选择全额计税。
划重点 04 选择差额计税
选择差额计税需要将取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、社保以及公积金后的余额都转为销售额。
注意，扣除的这一部分就不能再开专票了，因为扣除的这一部分没有交过增值税，这样开专票给下游抵扣不合理。
劳务接受方在取得发票后专票部分直接抵扣就可以了，其他部分可以计入相应成本费用。
划重点 05 劳务派遣公司在税务上都存在哪些稽查风险？
风险一：集中并且大量向同一家企业派遣人员，导致用工单位劳务派遣人员占比过大，违反了规定。
风险二：虚假构造劳动力并虚假支付劳动力工资以及保险，差额计算增值税，造成税收流失。
风险三：没有如实申报个税，也没有履行代扣代缴义务，造成在企业所得税上没法税前扣除。
风险四：只和个别员工签订了劳动合同，只给个别员工缴纳社保，大部分员工既没有签劳动合同也没有缴纳社保，带来了税务稽查风险。
